Over onderstaand onderwerp krijgen onze erfbelasting adviseurs veel vragen.
Vader overlijdt, moeder beschikt over erfdeel van kind
De volgende situatie doet zich voor:
- Man overlijdt en laat 400.000 na aan vrouw en 1 kind.
- Vrouw ontvangt haar EIGEN 200.000 en kind ontvangt 200.000.
Erfbelasting fase 1
Kind betaalt erfbelasting over deze 200.000
Totale erfenis: 200.000
Vrijstelling Kind 20.000
Over 180.000
Over eerste 123.000 10 % 12.300
Over 57.000 (180.000-/-123.000) 20 % 11.400
Totale erfbelasting 23.700
Ondanks dat het kind niet de beschikking heeft over het geërfde geld, betaalt het kind erfbelasting. Volgens de wet moet de langstlevende ouder (moeder) dit betalen.
Erfbelasting fase 2
Als moeder na 10 jaar overlijdt, erft kind het hele vermogen. Echter, omdat de moeder 10 jaar lang de beschikking had over 200.000 kindsdeel moet de moeder daarover jaarlijks een (samengestelde) rente betalen van 6 % aan het kind. In de praktijk betaalt ze deze rente niet, maar bouwt dit op tot een schuld aan het kind. Dit is 80.000 over 10 jaar.
Totale erfenis: 400.000
Deel kind (waarover moeder beschikte) 200.000
Rente schuld moeder aan kind 80.000
Vrijstelling 20.000
Over 100.000
Over eerste 100.000 10 % 10.000
Totale erfbelasting 10.000
Door de renteschuld van de moeder aan het kind wordt over 80.000 GEEN erfbelasting betaald. Dit geeft een besparing van 8.000 aan erfbelasting.